“注意”

从康美药业到幸运咖啡，在接二连三的暴雷资本市场，投资者很难迈出脚步。 今后3~5年，随着疫情的常态化和实体经济的持续下降，现金流量不足将使越来越多的财务舞弊的隐士消失。 幸运的是，财务舞弊不是突然而来的黑天鹅，而是经常被忽视的犀牛，在智能时代越来越多的预见、预防成为可能。

本文在分析财务欺诈识别以前传达的方法后，具体说明了智能财务欺诈识别模型在数据库、模型、场景中的应用。 精华部分摘自《可持续快速发展金融前沿》第七期，欢迎讨论消息，点击文末阅读原文理解。

本文为2854字，预计阅览时间为8分钟 。

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从人工到智能

智能模型防止财务欺诈

人工时代，财务舞弊识别以前流传的常见做法有分解性探讨法、关联交易去除法、异常利润去除法、现金流分解法等，其第一有两大问题:一是过于依赖专家的经验评价，不具备主观因素，标准 二是都基于财务指标，进行可靠性检查的数据基础有限，具有时滞性。

对此，厦门国家会计学院中国财务舞弊研究中心主导建立的智能财务舞弊识别模型通过建立数据库、财务舞弊识别模型等方法，大幅度提高了识别效率，提高了可靠性，降低了大规模审计的价格。

1 .在数据库方面，智能财务舞弊识别定量解决了两个非结构数据。

一是非财务数据量化，动态跟踪公司临时披露和信息信息信息等，突破领域用语、高度专业化等公司新闻差异化问题，以此为基础实现财务到非财务新闻、内部数据到外部数据的逆向加工和新闻跟踪， 二是专家经验的量化，根据“决策树”子模型、专家系统、回归统计分析三种方法，将专家经验转化为可量化的指标、维度及其组合。 最终，公司图像中可使用的指标变量数量达到了一千，大大突破了人工识别的边界。

2 .在模型方面，具体可以分为财务报告可靠性识别模型和财务异常识别模型两个子模型。

针对财务报告的可靠性识别模型，从财务税务维度、领域业务维度、内部控制维度、企业管理维度、数字特征维度这5个维度进行公司图像，以模型为导向筛选对公司财务状况构成潜在威胁的变量，动态跟踪市场新闻，

关于财务异常识别模型:首先，下沉到四级区域构建区域图像，定义区域比较企业和区域财务分解模型，比较特殊区域图像，然后从收益能力、资产质量、现金分解三个层次，对各细分区域分别进行主成分指标、权重、 结合领域特征进行全样本分解最后，正确确定公司所在的细分领域，评分公司各财务维和整体健康度，分为高、中、低三类。

因此，与只评价以前传达的财务报告的可靠度和财务异常新闻的方法相反，智能财务非法识别可以通过两者的结合，更正确地评价公司的财务健康度，以对顾客友好的数据可视化形式表现。

图1智能财务欺诈识别模型

当然，理论体系比较稳定，但市场实时变动，因此需要智能财务欺诈识别系统的持续迭代:一是数据级迭代，即实时更新市场新闻，动态调整判断结果。 二是模型层面的迭代，跟踪细分区域的持续变化，调整模型内的指标和阈值，手动研究可能存在的评价失真状况，从而尽快调整知识图像。

适用场景大有空之间

目前智能财务舞弊识别的应用场景主要是商业银行、信托企业、资产管理企业等金融机构的辅助风控手段，包括信用批准和贷款后管理等。 还可以为管制机构(如注册制ipo审计)提供辅助评估标准。 但是会计新闻作为商业共同语言可以在更广泛的行业处理资金所有者和资金诉求者之间的新闻不对称问题。 因此，不仅要辟邪健康度低的公司，对健康度高的公司来说，其核心意义在于价值发现，是相应高的内在价值、可持续的快速发展价值，这也是智能财务舞弊识别的另一个需要深入开发的潜在行业。

特别感谢:

本文基于部与厦门国家会计学院中国财务舞弊研究中心、厦门天健财智科技有限企业的电话采访

中国财务舞弊研究中心介绍

中国财务舞弊研究中心由厦门国家会计学院、厦门大学会计系、厦门天健咨询有限企业、深圳市东方富海投资管理股份有限企业、容诚会计师事务所(特殊一般合作)、深圳商集公司服务有限企业(唯君网)共同发起。

其中厦门国家会计学院和厦门大学会计系在财务舞弊理论研究和示范分解方面积累了丰富的成果，在国内处于领先水平，提供了理论支持。 厦门天健咨询有限企业、深圳市东方富海投资管理股份有限企业和容诚会计师事务所在发现和防止财务舞弊方面有丰富的实务经验，积累了大量的手工素材和实例，进一步强调了问题的方向和应用价值。 只有你的网络长期从事会计相关的新闻技术开发，特别是在大数据和人工智能方面，可以为新闻收集、拆解解决和模型构建提供技术支持。 另外，中心也与多家公司、研究机构密切合作。

中心立足产学研一体化，以“五个结合”的研究特色，即理论与实务的结合、财务与业务的结合、会计数据与大数据技术的结合、财务欺诈识别与防止的结合、理论研究与实际应用的结合为目标，中国最权威的财务欺诈研究辛 中心研究成果包括五维财务舞弊识别模型，即财务税务维度、领域业务维度、企业管理维度、内部控制维度、数字特征维度的构建与实践应用等。

厦门天健财智科技有限企业(简称“天健财智”)致力于“让天下拥有晦涩难懂的财务报告”，利用新闻技术手段，识别财务舞弊，解读财务状况，建立中国领先的优质财务相关状况智能运营商。

天健财智专家团队已经为300多家上市公司或ipo公司提供审计、咨询和ipo审查服务，是国内聚焦财务报表解读行业、专家规则模型最权威、数据粒度和结构化程度最高的公司之一

天健财智开发的“天健财判”财务异常智能警报系统综合利用自然语言理解( nlp )、大数据及云计算等先进新闻技术， 结合厦门国家会计学院中国财务舞弊研究中心五维财务舞弊识别模型框架及天健财智专家规则财务会的专业技术，是智能识别公司财务财务可靠度、实时评价财务健康度的公司财务智能预警系统。

目前，天健财判定系统在识别财务舞弊和债券违规的准确率处于领域领先地位，至今已成功在厦门证监局、深圳证监局等监督管理部门采用合同。 金融客户方面，与宁波银行( 002142，股票吧)、永胜基金等合作成功，在10多个金融机构客户中进行了试用，达成了初步的合作意向。

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