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2017年，国务院办公厅发布《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，加快发展商业养老保险。
这是什么养老保险？
财政部等部门近日发布通知，从2018年5月1日起在上海、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人所得税递延商业养老保险试点。试点期暂定为一年。
许多人不明白什么是递延个人所得税商业养老保险。事实上，这是一种商业养老保险，国家给予投保人递延所得税的优惠政策。
一般来说，购买这种商业养老保险可以延缓纳税，保费可以在一定标准内税前扣除，个人在领取商业养老保险时将征收个人所得税。
它和员工每月支付的基本养老保险有什么区别？简而言之，基本养老保险是由政府发起的，主要责任是政府，企业和个人共同支付费用，这是强制性的。但是，个人商业养老保险是由个人发起的，主要责任是个人，缴费是个人缴费。
购买这种养老保险有什么好处？
该通知明确规定，在计算当月应纳税所得额时，已领取工资、薪金和连续劳动报酬所得的个人缴纳的保险费，允许按实际限额扣除。扣除限额按当月工资薪金和连续劳动报酬收入的6%和1000元的较低方法确定。
中国社会科学院世界社会保障研究中心执行研究员张应华表示，该文件规定扣除工资收入的6%和1000元以下，即每月扣除额不能超过1000元。例如，360元可以扣除6000元的工资，最多1000元可以扣除2万元的工资。
“这项政策旨在鼓励人们购买商业养老保险，并为他们的养老保险增加保障，而不是为高收入人群避税。因此，这种演绎不是无限的。”张应华说。
考虑到通货膨胀、政策减免等因素，推迟纳税可以减轻个人负担。根据该通知，个人在符合规定条件时收到的商业养老金收入的25%将免税，其余75%将按10%的比例税率征收个人所得税，这将列入“其他收入”项目。
我如何享受递延税项宽减？
参加职工养老保险由单位代扣代缴。那么，我如何享受参加商业养老保险的递延所得税优惠呢？
据悉，试点期间使用了中国保险信息技术管理有限公司建立的信息平台(以下简称“PICC信息平台”)。个人商业养老基金账户在中国保险信托平台注册，以验证其唯一性。
该通知明确规定，个人购买符合条件并享受递延所得税优惠的商业养老保险产品时，以PICC信托平台出具的递延所得税抵扣凭证作为抵扣凭证。取得工资、薪金所得和连续劳动报酬所得的个人，应当及时向扣缴单位提供有关证明。扣缴单位应按照本通知的有关要求，认真落实个人所得税递延商业养老保险试点政策，为纳税人办理税前扣除相关事宜。
如何获得企业年金？
许多人关心如何为员工领取基本养老保险，以及如何按月领取养老金。
通知明确指出，当个人达到国家规定的退休年龄时，他或她可以每月或每年领取商业养老金。原则上，领取养老金的期限为终身或不少于15年。
其中，在个人死亡、保险合同规定的完全残疾或重大疾病的情况下，可领取一次性商业养老金。
为什么不全面推广呢？
有些人担心为什么只选择了几个地方试点项目，而不是一步到位地将政策推广到全国。
张应华认为，目前要选择几个试点还需要做很多测试，需要积累很多经验:第一，测试这项政策对财政收入的影响；第二，检验对购买商业保险的影响；第三，测试清单上产品的市场反应；最后，对单位扣缴、平台注册、税务、银行和商业保险机构对接等管理和工作机制进行测试。
据悉，试点结束后，根据试点情况，结合养老保险第三支柱体系建设，将有序扩大参与金融机构和产品的范围，将公共资金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。
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